Налоги и взносы в фонды для ООО и ИП

25.07.2014

Для ИП и для ООО, открывающих интернет-магазин, вначале целесообразно применять упрощенную систему налогообложения (УСН) со ставкой 6% или 15%. Общая система налогообложения (ОСН) более сложна и малому бизнесу не нужна.

Единый налог

При УСН 6% вы платите налог со всех денег, которые к вам поступят. 15% ставкой облагается прибыль, доходы минус расходы.

Выбирая ставку 15%, учтите, что в расходы можно будет записать не все, а только то, что связанно непосредственно с коммерческой деятельностью организации — закупка товаров, зарплата, покупка канцтоваров и т.п. Приобретение корма для вашего корпоративного хомячка в расходы не пойдет. Если вы закупаете товар в Китае за валюту, без оформления внешнеэкономической деятельности, то такие траты вы также не сможете занести в расходы.
В любом случае будьте готовы, что налоговая инспекция будет придираться к вашим расходам и необходимость некоторых придется доказывать инспектору.

налоги


При УСН 15% если ваш магазин будет работать в ноль, вам все равно придется заплатить налоги в размере 1% от дохода. Подсчитывается 15% с разницы доход-расход и 1% с оборота и в бюджет перечисляется та сумма, которая будет больше.
Субъекты Российской Федерации вправе установить пониженную ставку налога, она колеблется от 5 до 15%. Например, в Петербурге, Томске ставка 10%, а в Волгограде 15%.
Если у вас большие обороты, маленькая маржа и белая закупка товаров, то вам выгоднее будет применять УСН 15%, в остальных случаях предпочтительнее УСН 6%.

Все ли интернет-магазины могут работать на УСН?
Есть ряд ограничений, при которых УСН нельзя применять. Вот основные из них:

  • Не более 100 сотрудников.
  • Доход за год не более 60 млн. руб.
  • Нет филиалов или представительств.
  • Стоимость основных средств не более 100 млн. руб.
  • Доля участия других организаций не более 25%.

Другие, более редкие случаи, когда нельзя применять УСН вы можете посмотреть в 248 статье Налогового Кодекса РФ.

Сроки оплаты налога при УСН
Авансовые платежи уплачиваются по итогам каждого квартала, не позднее 25 числа следующего месяца.
С 1 по 25 апреля — за 3 месяца.
С 1 по 25 июля — за 6 месяцев.
С 1 по 25 октября — за 9 месяцев.

Итоговый платеж за год организации платят не позднее 31 марта следующего года. ИП — не позднее 30 апреля.

Может ли интернет-магазин применять ЕНВД?
ЕНВД — единый налог на вмененный доход со ставкой 15%. Суть его в том, что доход рассчитывается по формуле, известен заранее и не зависит от реальной прибыли или оборота. ЕНВД применяется к отдельным видам деятельности (розничная торговля, общественное питание и т.д.). Интернет-торговля к таким видам не относится, поэтому и применить ЕНВД не получится. А в Москве ЕНВД вообще не действует.

НДФЛ

Работодатель (и ООО и ИП) обязан удерживать с наемных работников НДФЛ в размере 13% от их заработной платы. Налог перечисляется не позднее последнего дня месяца, в который была начислена зарплата.

Транспортный налог

В случае, если ваш интернет-магазин владеет автомобилями или мотоциклами, вам придется уплачивать транспортный налог. Он является региональным, ставки сильно отличаются в зависимости от места регистрации транспортного средства.
Ставка налога зависит от:
мощности двигателя,
валовой вместимости,
категории транспортных средств
года выпуска транспортных средств.
Юридические лица оплачивают налог авансовыми платежами, поквартально, если иное не установлено местными законодательными органами. До 1 февраля подается декларация по транспортному налогу. Срок уплаты налога за год отличается в разных регионах.
Индивидуальные предприниматели оплачивают налог раз в год, как и физические лица до 5 ноября следующего года.

время платить налоги

Налог на имущество

Согласно поправкам в статьи 346.11 и 346.26 Налогового кодекса РФ, которые вступят в силу с 1 января 2015, организации на УСН освобождаются от уплаты налога на имущество. Кроме объектов недвижимого имущества, оценивающегося по кадастровой стоимости (а именно офисы и торговые помещения). Ставка налога определяется а % от установленной кадастровой стоимости объекта.

Ставка в Москве
в 2014 году – 1,5 %
в 2015 году – 1,7 %
в 2016 году и последующие годы – 2 %

Ставка в других регионах РФ
в 2014 году – 1,0 %
в 2015 году – 1,5 %
в 2016 году и последующие годы – 2 %
При этом региональным властям оставлена возможность корректировать условия налога. Например, в Москве, тем, кто применяет упрощенный режим, налог будут только со строений площадью от 5000 кв.м. То есть большинство организаций на УСН платить налог на имущество по прежнему не будут.
ИП, как коммерческая структура, по-прежнему, платить налог на имущество не должен. Недвижимость предпринимателя облагается налогом на имущество физических лиц. Однако ИП имеют возможность получения льготы по уплате этого налога. Для этого надо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения недвижимости и подать заявление об освобождении от уплаты налога на имущество физлица в связи с использованием его в предпринимательской деятельности.
К заявлению прикладываются документы, которые могут подтвердить, что объект используется именно в коммерческих целях. Это могут быть, например, договора с поставщиками, в которых прописан адрес.

Нужно ли при УСН платить НДС?
Организации и ИП, применяющие упрощенный налоговый режим, не являются плательщиками НДС. Единственный случай, когда интернет-магазину придется заплатить НДС — при импорте товара из-за рубежа. При закупке товара за границей на таможне вам будет начислен НДС, он будет исчисляться из суммы таможенной стоимости товара + таможенного сбора.

Дивиденды

В организации владельцам компании могут быть выплачены дивиденды. С суммы выплат физическому лицу удерживается налог со ставкой 9%.

Взносы в фонды

Организации и ИП на упрощенной системе платят взносы за сотрудников в

  • Пенсионный фонд.
  • Фонд социального страхования.
  • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Для интернет-магазина будут следующие тарифы взносов за сотрудников.

База для начисления страховых взносов Тариф страхового взноса
Пенсионный фонд Российской Федерации Фонд социального страхования Российской Федерации Федеральный фонд обязательного медицинского страхования
В пределах 624 000 рублей 22 % 2,9% 5,1%
Свыше 624 000 рублей 10% 0% 0%

624 тыс. — это предельная величина базы в 2014г. (годовая зарплата сотрудника или 52000 в месяц) с которой идут отчисления. С сумм свыше 624 тысяч, платится 10% в пенсионный фонд.  База для начисления страховых взносов каждый год пересматривается правительством.
Иначе говоря, 30% с зарплаты сотрудника уйдут в фонды.

Кроме взносов за сотрудников ИП должен выплатить взносы за себя. В 2014 году они следующие:
Фиксированный взнос в ПФР — 17328,48 руб.
Фиксированный взнос в ФФОМС — 3399,05 руб.
Фиксированные взносы платят все предприниматели. Если годовой доход превышает 300 000 рублей, то уплачивается дополнительный взнос в ПФР в размере 1% с суммы свыше 300 тыс. рублей.

Страховые взносы в фиксированном размере нужно заплатить до 31 декабря. Дополнительный — до 1 апреля следующего года.

Страховые взносы можно вычесть из суммы единого налога.
Для ИП без сотрудников — 100% взносов.
Для организаций и ИП с сотрудниками — не более 50% от общей суммы единого налога.

Нужен ли кассовый аппарат в интернет-торговле?
Нужен, если вы сами выдаете товар через точку выдачи или доставляете покупателю своими курьерами. Не нужен, если у вас договор с курьерской службой и Почтой России. В этом случае чеки выдают они сами.


Налоги и взносы для организаций и ИП на УСН в сводной таблице.

Налоги, взносы Организация ИП
Единый налог 6% с дохода или
15% с дохода минус расход (в ряде регионах меньше).

Авансовые платежи:
С 1 по 25 апреля — за 3 месяца.
С 1 по 25 июля — за 6 месяцев.
С 1 по 25 октября — за 9 месяцев.
Итоговый платеж за год не позднее 31 марта следующего года.

6% с дохода или
15% с дохода минус расход (в ряде регионах меньше).

Авансовые платежи:
С 1 по 25 апреля — за 3 месяца.
С 1 по 25 июля — за 6 месяцев.
С 1 по 25 октября — за 9 месяцев.Итоговый платеж за год не позднее 30 апреля.

НДФЛ 13% от зарплаты сотрудника 13% от зарплаты сотрудника (за себя ИП не платит)
Транспортный налог Ставка зависит от региона.

Авансовые платежи:
С 1 по 25 апреля — за 3 месяца.
С 1 по 25 июля — за 6 месяцев.
С 1 по 25 октября — за 9 месяцев.
Срок уплаты за год — в зависимости от региона (февраль-март следующего года).

Ставка зависит от региона.
Платеж до 5 ноября следующего года.
Налог на имущество Ставка в Москве:
в 2014 году – 1,5 %
в 2015 году – 1,7 %
в 2016 году – 2 %

Ставка в других регионах РФ:
в 2014 году – 1,0 %
в 2015 году – 1,5 %
в 2016 году – 2 %

Не платит как ИП.
Льготы по уплате на имущество физ.лиц (не платит, если используется в коммерческих целях).
НДС Не платит
(Кроме случая импорта товаров)
Не платит
(Кроме случая импорта товаров)
Дивиденды 9% от суммы дивидендов Нет
Пенсионный фонд 22% от зарплата сотрудника (до 624 тыс. в год)
10% (на суммы свыше 624 тыс.)
Платеж не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.
22% от зарплата сотрудника (до 624 тыс. в год).
10% (на суммы свыше 624 тыс.)
Платеж не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.

17328,48 руб. за ИП.
Платеж не позднее 31 декабря.

При обороте свыше 300 тыс. в год — 1% от дохода, превышающего эту сумму.
Платеж не позднее 31 марта следующего года.

Фонд социального страхования 2,9% от зарплаты сотрудника.
Платеж не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.
2,9% от зарплаты сотрудника.
Платеж не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.
Фонд обязательного медицинского страхования 5,1% от зарплаты сотрудника.
Платеж не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.
5,1% от зарплаты сотрудника.
Платеж не позднее 15 числа месяца, следующего за расчетным месяцем.

3399,05 руб. за ИП.
Платеж не позднее 31 декабря.

 

Как открыть интернет-магазин и не разориться:
Поиск ниши
Поиск поставщиков
Имя проекта
Регистрация юр.лица
Доставка товара
Разработка интернет-магазина
Прием платежей
Наполнение сайта
Аренда офиса/склада
Система учета
Бухгалтерия
Привлечение трафика в интернет-магазин

Метки: , ,